Language
Country/Area
No result found
لماذا تؤثر طريقة تقييمك لمخزونك على العبء الضريبي الذي تتحمله؟ اكتشف أسرار قواعد المحاسبة!
تتضمن طرق تقييم المخزون طريقة التعريف المحدد، وطريقة الوارد أولا يخرج أولا (FIFO)، وطريقة الوارد أخيرا يخرج أولا (LIFO)، وطريقة المتوسط المرجح. لا تؤثر هذه الأساليب على الأرباح التي تعلن عنها الشركة فحسب، بل تؤثر أيضًا بشكل مباشر على العبء الضريبي الواقع عليها.
أهمية تقييم المخزون لعمليات الأعمال
غالبًا ما يتعين على الشركات التعامل مع مخزونات مختلفة في عملياتها. وسواء تم شراؤها أو إنتاجها بنفسها، فإن طريقة تقييم هذه المخزونات هي المفتاح. ومن بين هذه العوامل، فإن توقيت الاعتراف بالتكلفة سيؤثر بشكل مباشر على أرباح الشركة وأعباء الضرائب. اعتمادًا على طريقة التقييم، يمكن أن تختلف الأرباح التي تعلن عنها الشركة والضرائب التي تدفعها بشكل كبير.
طرق التقييم المختلفة وتأثيرها
أولاً، دعونا نلقي نظرة على بعض طرق تقييم المخزون الشائعة.
<أول>طريقة التعريف المحددة: تتطلب هذه الطريقة من الشركة الاحتفاظ بسجلات تفصيلية لكل عنصر تم بيعه وعادةً ما يتم استخدامها للعناصر ذات الأسعار المرتفعة أو الفريدة. الأول في الدخول، الأول في الخروج (FIFO): افترض أن المخزون الذي تم شراؤه أولاً هو أول مخزون تم بيعه. وفي حالة ارتفاع الأسعار، فإن هذا النهج من شأنه أن يؤدي إلى خفض العبء الضريبي. آخر ما دخل، أول ما خرج (LIFO): يفترض أن المخزون الذي تم شراؤه مؤخرًا يتم بيعه أولاً، مما قد يقلل بشكل كبير من الأرباح الخاضعة للضريبة إذا ارتفعت الأسعار. طريقة المتوسط المرجح: تحسب التكلفة على أساس متوسط تكلفة المخزون بالكامل. هذه الطريقة أبسط. لاختيار طريقة تقييم المخزون الأكثر ملاءمة، يجب على الشركة أن تأخذ في الاعتبار وضعها المالي وأهدافها وظروف السوق.
دراسة الحالة
لفهم التأثير الضريبي لتقييم المخزون بشكل أفضل، دعونا نلقي نظرة على مثال بسيط. لنفترض أن شركة اشترت 100 سلعة خلال فترة محاسبية معينة، كل منها بتكلفة 10 دولارات، وباعتها بمبلغ 15 دولارًا. إذا اختارت الشركة استخدام FIFO، بافتراض بيع جميع البضائع في غضون عام واحد، فسيتم عرض الإيرادات المتولدة بمبلغ 500 يوان، وستكون التكلفة 300 يوان، وستكون الأرباح 200 يوان، وسيتم أيضًا تحديد الضريبة المدفوعة بناءً على هذا المبلغ. ومع ذلك، إذا اختارت الشركة طريقة LIFO، فقد تبلغ أرباحها 100 دولار فقط بسبب التكلفة الأعلى للسلع التي تم شراؤها لاحقًا، وبالتالي ستدفع ضرائب أقل وتقلل من العبء الضريبي الإجمالي.
استنادًا إلى اختيار طرق تقييم المخزون المختلفة، يمكن للمؤسسات إجراء تخطيط ضريبي معقول نسبيًا ضمن النطاق المسموح به بموجب القوانين واللوائح.
العوامل الرئيسية المؤثرة على العبء الضريبي
عند اختيار طريقة تقييم المخزون، يتعين على الشركات مراعاة العوامل الرئيسية التالية:
<أول>باختصار، فإن طريقة تقييم المخزون لا تؤثر فقط على الأرباح التي تعلن عنها الشركة، بل لها أيضًا تأثير مهم على العبء الضريبي للشركة. يعد اختيار طريقة تقييم المخزون الصحيحة حجر الأساس في التطور الصحي والطويل الأمد للشركة، ويجب على الشركات أن تكون على دراية كاملة بهذا عند إجراء التخطيط الاستراتيجي. لذلك، كيف ينبغي للشركات أن تختار بشكل صحيح طريقة تقييم المخزون المناسبة لتحسين العبء الضريبي عليها؟
