Language
Country/Area
No result found
Tác động của Đạo luật Sarbanes-Oxley: Đạo luật này thay đổi luật chơi về kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp như thế nào?
Sau một loạt vụ bê bối kế toán và kiểm toán lớn ở Hoa Kỳ, Đạo luật Sarbanes-Oxley chính thức được ban hành vào năm 2002 để tăng cường quản trị doanh nghiệp và bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư. Đạo luật này không chỉ tăng cường trách nhiệm giải trình của doanh nghiệp đối với các biện pháp kiểm soát nội bộ mà còn đặt nền tảng cho khuôn khổ kiểm soát nội bộ doanh nghiệp được sử dụng rộng rãi.
Định nghĩa về Kiểm soát cấp độ thực thể
Kiểm soát cấp thực thể là một công cụ quan trọng để đảm bảo các chỉ thị quản lý được thực hiện hiệu quả. Thiết kế và triển khai các kiểm soát này góp phần vào quản lý rủi ro trong toàn công ty. Bản chất và độ chính xác của các biện pháp kiểm soát này sẽ khác nhau tùy thuộc vào tính độc đáo của doanh nghiệp bạn, nhưng chức năng cốt lõi của chúng là thúc đẩy kiểm soát rủi ro tổng thể.
Yêu cầu cốt lõi của Đạo luật Sarbanes-Oxley
Mục 404 của Đạo luật yêu cầu ban quản lý công ty phải đánh giá và báo cáo về hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ của công ty và yêu cầu một kiểm toán viên độc lập xác nhận báo cáo.
Yêu cầu này không chỉ thúc đẩy các công ty chú trọng hơn đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ mà còn tăng cường ở một mức độ nhất định các yêu cầu về tính chính xác của báo cáo tài chính. Với việc thành lập Hội đồng giám sát kế toán công ty đại chúng (PCAOB), ngành kiểm toán cũng đã có những thay đổi, việc xây dựng và triển khai các chuẩn mực kiểm toán trở nên chặt chẽ hơn.
Tiêu chuẩn kiểm toán PCAOB 2201
Năm 2007, PCAOB đã thông qua Chuẩn mực kiểm toán 2201, yêu cầu phải kiểm tra chuyên sâu các biện pháp kiểm soát cấp đơn vị trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính. Theo các tiêu chuẩn, kiểm toán viên phải đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát ở cấp độ đơn vị và điều chỉnh phạm vi và độ sâu của các cuộc kiểm toán tiếp theo dựa trên kết quả đánh giá.
Các hình thức phổ biến của kiểm soát cấp thực thể
Các biện pháp kiểm soát hiệu quả ở cấp độ thực thể có thể giảm thiểu rủi ro của công ty ở một mức độ nhất định, bao gồm nhưng không giới hạn ở quy tắc ứng xử của ban quản lý, chính sách thù lao và tuyển dụng cũng như cơ chế báo cáo nội bộ. Những biện pháp kiểm soát này không chỉ tăng tính minh bạch mà còn nâng cao năng lực quản lý rủi ro tổng thể của công ty.
Cách đánh giá các biện pháp kiểm soát cấp độ thực thể
Việc đánh giá các biện pháp kiểm soát cấp thực thể phải được thực hiện bởi một kiểm toán viên độc lập theo SAS 109, một tiêu chuẩn do AICPA ban hành. Chuẩn mực này nhấn mạnh rằng kiểm toán viên phải có hiểu biết đầy đủ về năm thành phần của kiểm soát nội bộ để đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
Năm thành phần bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát và giám sát liên tục.
Các thành phần này cung cấp một khuôn khổ toàn diện để giúp các công ty và kiểm toán viên hiểu và cải thiện hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ của họ.
Cách các doanh nghiệp tận dụng các biện pháp kiểm soát cấp độ thực thể
Ban quản lý nên đánh giá các biện pháp kiểm soát cấp thực thể thông qua bốn bước cơ bản: xác định rủi ro, sử dụng phương pháp tiếp cận từ trên xuống để xác định và phân loại rủi ro, xem xét hiệu quả của các biện pháp kiểm soát cấp thực thể hiện tại và thực hiện các điều chỉnh cần thiết, và cuối cùng là sử dụng hiệu quả các biện pháp kiểm soát này. giảm thiểu rủi ro.
Tầm quan trọng chung của Kiểm soát cấp độ thực thể
Các biện pháp kiểm soát chặt chẽ ở cấp độ thực thể có thể ảnh hưởng đến hoạt động của toàn bộ tổ chức, trong khi các biện pháp kiểm soát không đầy đủ ở cấp độ thực thể có thể dẫn đến rủi ro sai sót tài chính nghiêm trọng. Trong những trường hợp như vậy, công ty có thể phải chịu ý kiến kiểm toán tiêu cực, dẫn đến giá cổ phiếu giảm và mất vốn.
Phần kết luậnBằng cách tăng cường kiểm soát ở cấp độ đơn vị, doanh nghiệp không chỉ nâng cao hiệu quả giám sát nội bộ mà còn nâng cao khả năng nhận diện rủi ro, tạo nền tảng tốt cho sự phát triển trong tương lai.
Nhìn chung, Đạo luật Sarbanes-Oxley và việc tăng cường kiểm soát ở cấp độ thực thể đã hoàn toàn thay đổi cục diện kiểm soát nội bộ của công ty. Với việc thực hiện luật, tính minh bạch và năng lực quản lý rủi ro của doanh nghiệp đã được cải thiện đáng kể. Tuy nhiên, trong môi trường thị trường luôn thay đổi, liệu doanh nghiệp có thể tiếp tục ứng phó với những thách thức mới và duy trì hiệu quả của kiểm soát nội bộ hay không?
