Language
Country/Area
No result found
كيف يتم تقييم فعالية الضوابط على المستوى المادي؟ الكشف عن أسلوب تقييم المدقق!
أصبحت المنهجية والاتجاهات المستخدمة في دراسة فعالية الضوابط على المستوى المادي ذات أهمية متزايدة منذ صدور قانون ساربينز أوكسلي في عام 2002. وينص القانون على ضرورة قيام إدارة الشركة بتقييم فعالية الضوابط الداخلية وإعداد التقارير عنها، كما يتطلب من المراجعين المستقلين تأكيد هذه التقارير.
يعتبر التقييم الفعال لضوابط التحكم على مستوى الكيان أمرا بالغ الأهمية لإدارة المخاطر الشاملة للشركة.
تعريف التحكم في الطبقة المادية
عناصر التحكم على مستوى الكيان هي عناصر تحكم تساعد في ضمان تنفيذ توجيهات الإدارة على مستوى الشركة. تعالج هذه الضوابط الهيكل العام للمنظمة، وهي مصممة لتحديد المخاطر وإدارتها لدعم دقة التقارير المالية.
الإطار القانوني لتقييم الفعاليةبموجب المادة 404 من قانون ساربينز أوكسلي، يتعين على الشركات تقديم تقارير إلى الإدارة والمدققين المستقلين حول فعالية ضوابطها الداخلية. في الوقت نفسه ، يتطلب مجلس الإشراف على محاسبة الشركة العامة (PCAOB) عمليات تدقيق موحدة للتحكم الداخلي.
معيار التدقيق رقم 2201 لمجلس الرقابة على المحاسبة العامة
يؤكدمعايير التدقيق 2201 ، الصادرة عن PCAOB في عام 2007 ، على اختبار الضوابط على مستوى الكيان في تدقيق البيانات المالية ، ويحتاج المدققون إلى تقييم فعالية الضوابط الداخلية للشركة بناءً على مقاييس التحكم هذه.
تقييم المدققاعتمادًا على فعالية عناصر التحكم على المستوى المادي ، سيقوم المدققون بضبط شدة الاختبار المطلوبة.
وفقًا لـ SAS 109 (AU 314) الصادرة عن AICPA ، يتعين على مدققين مستقلين أن يكون لديهم فهم متعمق للمكونات الخمسة للرقابة الداخلية لتقييم مخاطر الأخطاء المادية في البيانات المالية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن توجه هذه المعلومات أيضًا تصميم إجراءات التدقيق اللاحقة.
دور المدققين المستقلين هو التأكد من أن الضوابط الداخلية للشركة فعالة في مكافحة أخطاء البيان المالية المحتملة ومخاطر الاحتيال.
COSO INTERITION CONTROL FROMEWORK
يوفر Framework COSO هيكلًا لتقييم ضوابط المؤسسة ، ومساعدة المراجعين على تقييم الضوابط على مستوى الكيان من خلال خمسة مكونات: بيئة التحكم ، وتقييم المخاطر ، والمعلومات والاتصالات ، وأنشطة التحكم ، والمراقبة.
تقييم الإدارة
يجب أن تقوم إدارة الشركة أيضًا بتقييم الضوابط المادية ، والتي تشمل تحديد المخاطر ، واعتماد نهج من أعلى إلى أسفل لتصنيف المخاطر ، ومراجعة فعالية الضوابط الحالية.أهمية التحكم في الطبقة الماديةمن خلال الضوابط المادية القوية ، يمكن للإدارة مكافحة المخاطر المختلفة التي تواجه الشركة بشكل أكثر فعالية.
تأثير ضوابط الطبقة المادية على المنظمة بأكملها عميق. قد يؤدي ضعف أو عدم وجود هذه الضوابط إلى نقاط ضعف كبيرة في السيطرة الداخلية وحتى تؤثر على صحة البيانات المالية.
قد يؤدي اكتشاف الأخطاء المادية إلى تقييم سلبي لتقرير التدقيق ويتسبب في تقلبات حادة في سعر سهم الشركة ، مما يؤدي في النهاية إلى تكاليف امتثال إضافية للشركة.
فوائد التحكم في الطبقة المادية
تساعد الضوابط الفعالة على مستوى الكيان على تقليل حدوث أحداث المخاطر السلبية وتحسين التغطية الشاملة للمخاطر المتعلقة بالتقارير المالية والعمليات. ولن يؤدي هذا إلى تحسين فعالية الضوابط الداخلية فحسب، بل سيؤدي أيضًا إلى زيادة أهمية ضوابط الشركة لجميع أصحاب المصلحة.
في بيئة الأعمال المتغيرة بسرعة اليوم، كيف ينبغي للمؤسسات أن تعمل على تعزيز ضوابط الطبقة المادية بشكل أكبر لضمان التشغيل القوي لأنظمة الرقابة الداخلية الخاصة بها؟
