Language
Country/Area
No result found
Ván cờ ẩn trong thương mại quốc tế: Làm thế nào để kiểm soát lợi nhuận bằng giá chuyển nhượng?
Trong môi trường kinh doanh toàn cầu hóa, giá chuyển nhượng đã trở thành chìa khóa để các công ty đa quốc gia xây dựng chiến lược định giá. Nói tóm lại, giá chuyển nhượng đề cập đến các quy tắc và phương pháp mà một doanh nghiệp sử dụng để định giá hàng hóa, dịch vụ hoặc sở hữu trí tuệ trong các giao dịch liên quan giữa doanh nghiệp đó và các doanh nghiệp khác. Các giao dịch này có thể được thực hiện trên toàn cầu, do đó không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty mà còn ảnh hưởng đến doanh thu thuế ở nhiều quốc gia.
"Do các giao dịch kiểm soát xuyên biên giới có thể làm sai lệch thu nhập chịu thuế nên cơ quan thuế quốc gia có quyền điều chỉnh giá chuyển nhượng nội bộ, một cách tiếp cận dựa trên nguyên tắc giá thị trường."
Cơ quan thuế ở Đài Loan và các quốc gia khác thường quản lý và điều chỉnh các mức giá này dựa trên các hướng dẫn về giá chuyển nhượng do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) khuyến nghị. Các hướng dẫn này được thiết kế nhằm đảm bảo các công ty tuân thủ giá thị trường công bằng trong các giao dịch xuyên biên giới để ngăn ngừa tình trạng xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận.
Mô hình hoạt động của giá chuyển nhượng liên quan đến nhiều phương pháp, bao gồm phương pháp giá độc lập có thể so sánh được, phương pháp giá vốn cộng lãi, phương pháp giá bán lại và phương pháp cơ sở lợi nhuận. Mỗi phương pháp này đều có những yêu cầu và tình huống áp dụng khác nhau. Ví dụ, phương pháp giá không kiểm soát có thể so sánh yêu cầu các công ty phải tìm kiếm các giao dịch thị trường tương tự để xác định mức giá hợp lý, trong khi phương pháp dựa trên lợi nhuận có thể điều chỉnh dựa trên lợi nhuận của toàn bộ công ty.
"Giá chuyển nhượng phải dựa trên thử nghiệm phản ánh đáng tin cậy nhất kết quả giá thị trường, thường được gọi là quy tắc phương pháp tốt nhất."
Khi xác định giá có nằm trong nguyên tắc giá thị trường hay không, cơ quan thuế thường xem xét các giao dịch thực tế giữa các công ty và so sánh chúng với các giao dịch giữa các công ty không liên quan. Quá trình so sánh này không chỉ liên quan đến giá cả mà còn phải xem xét nhiều yếu tố như điều kiện giao dịch, rủi ro và môi trường thị trường. Những điều này có thể sẽ có tác động đáng kể đến gánh nặng thuế cuối cùng.
Mặc dù giá chuyển nhượng là một hoạt động kinh doanh bình thường nhưng nó thường bị coi là hành vi trốn thuế. Một số công ty có thể lợi dụng hệ thống này để giảm gánh nặng thuế bằng cách thao túng giá nội bộ, một hành vi được gọi là "định giá sai chuyển nhượng". Trong một số trường hợp, điều này có thể dẫn đến sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các công ty ở các quốc gia khác nhau, từ đó gây khó khăn cho cơ quan thuế ở nhiều quốc gia khi thiết lập các quy định.
"Giá chuyển nhượng nên được xem xét riêng biệt với việc lập hóa đơn thương mại sai. Mặc dù cả hai đều liên quan đến lỗi định giá, nhưng chúng nên được xem xét là các vấn đề chính sách khác nhau."
Với kế hoạch hành động Chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS) của OECD năm 2013, tầm quan trọng của giá chuyển nhượng đã tăng lên hơn nữa. Tuy nhiên, ngay cả khi tuân thủ các nguyên tắc của OECD, vẫn có sự khác biệt đáng kể trong việc áp dụng giá chuyển nhượng giữa các quốc gia, khiến các công ty đa quốc gia gặp nhiều khó khăn hơn khi xử lý hệ thống thuế của nhiều quốc gia khác nhau.
Ví dụ, khi một công ty nhập khẩu sản phẩm từ chi nhánh ở nước ngoài, cơ quan thuế có thể tính lại số thuế phải nộp bằng cách điều chỉnh giá đã khai báo. Ở các quốc gia như Hoa Kỳ và Đức, cơ quan thuế có quyền thực hiện những điều chỉnh như vậy ngay cả khi các công ty không có ý định trốn thuế. Với những thay đổi và phát triển của thuế quốc tế, các quy định về giá chuyển nhượng đang trở thành trọng tâm của thương mại toàn cầu. Các nhà quản lý doanh nghiệp phải xem xét tác động thuế của họ sâu hơn khi xây dựng chiến lược kinh doanh.
Trong quá trình áp dụng giá chuyển nhượng, việc tuân thủ hiệu quả và thiết kế chiến lược cũng đặc biệt quan trọng. Các công ty cần đảm bảo rằng giá nội bộ của họ tuân thủ các quy tắc địa phương và quốc tế và có thể chịu được sự giám sát của cơ quan thuế. Vì mục đích này, nhiều công ty chọn hợp tác với các chuyên gia kế toán và pháp lý để xây dựng chiến lược định giá chuyển nhượng tuân thủ.
Tuy nhiên, ngay cả khi có biện pháp quản lý tuân thủ tốt, giá chuyển nhượng vẫn là một thách thức đối với các công ty, đặc biệt là trong môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng. Khi chính sách và luật thuế thay đổi ở nhiều quốc gia, các công ty cần phải liên tục điều chỉnh chiến lược của mình và tuân thủ các chuẩn mực mới.
Tính phức tạp và không chắc chắn của giá chuyển nhượng không chỉ ảnh hưởng đến kết quả tài chính của doanh nghiệp mà còn có thể trở thành rào cản cho việc mở rộng kinh doanh trong tương lai. Do đó, khi xây dựng các cấu trúc giao dịch tiềm năng, việc đảm bảo các quy trình và tài liệu nội bộ phù hợp đã trở thành vấn đề mà các công ty phải chú ý.
Trước tình hình này, các công ty nên kiểm soát lợi nhuận như thế nào trong ván cờ bí mật này và duy trì sự tuân thủ mà không mất đi khả năng cạnh tranh trên thị trường?
