Language
Country/Area
No result found
Vũ khí bí mật của các doanh nghiệp đa quốc gia: Chuyển giá ảnh hưởng đến thuế của bạn như thế nào?
Trong môi trường kinh doanh toàn cầu hóa ngày nay, các chiến lược thuế của các công ty đa quốc gia ngày càng thu hút sự chú ý của cơ quan thuế ở nhiều quốc gia. Giá chuyển nhượng là cơ chế định giá cho các giao dịch giữa một doanh nghiệp và các công ty con, đặc biệt là những công ty có chung quyền kiểm soát hoặc quyền sở hữu. Phương pháp định giá này có thể ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế của công ty và có thể trở thành công cụ giúp các công ty trốn thuế.
"Giá chuyển nhượng là một chủ đề phức tạp không chỉ liên quan đến việc đánh giá thuế mà còn liên quan đến sự công bằng trong thương mại toàn cầu."
Theo khuyến nghị của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Ngân hàng Thế giới, hầu hết các quốc gia đều áp dụng “Nguyên tắc giá thị trường”, yêu cầu các công ty đa quốc gia phải tuân theo mức giá giữa các bên không liên quan trên thị trường khi định giá. Nếu giá chuyển nhượng giữa các công ty khác nhau đi chệch khỏi tiêu chuẩn thị trường, cơ quan thuế ở nhiều quốc gia có quyền điều chỉnh để đảm bảo thu nhập chịu thuế do các công ty báo cáo là đúng sự thật.
Các công ty đa quốc gia năng động tận dụng sự linh hoạt trong định giá chuyển nhượng để giảm gánh nặng thuế. Tuy nhiên, việc thao túng như vậy không phải lúc nào cũng hợp pháp, đặc biệt khi nó được coi là hành vi thao túng cố ý để trốn thuế. Năm 2013, OECD đã công bố Kế hoạch hành động chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS), trong đó xác định rõ các vấn đề tiềm ẩn về giá chuyển nhượng và đặt mục tiêu chính là minh bạch thuế doanh nghiệp. Trong báo cáo cuối cùng tiếp theo vào năm 2015, OECD khuyến nghị tiếp tục tuân thủ nguyên tắc giá thị trường, nhưng tăng cường đáng kể quy định về giá của các tập đoàn đa quốc gia.
"Chúng ta phải thừa nhận rằng giá chuyển nhượng không nên bị nhầm lẫn với hành vi lập hóa đơn thương mại gian lận, mà nên được xem là hai vấn đề chính sách riêng biệt."
Các quy định về giá chuyển nhượng đã được thiết lập tại hơn sáu mươi quốc gia trên thế giới, phần lớn đều dựa trên nguyên tắc giá thị trường. Các chuẩn mực này cho phép các bên đặt ra giá, nhưng cũng trao cho cơ quan thuế quyền điều chỉnh giá để đảm bảo tính công bằng trong tính toán thuế. Giá điều chỉnh chủ yếu dựa trên chức năng, rủi ro và điều kiện giao dịch giữa các bên liên quan. Tương tự như vậy, việc điều chỉnh giá chuyển nhượng cũng có thể tác động đến các bên liên quan khác của doanh nghiệp, liên quan đến nghĩa vụ thuế của tất cả các bên tham gia giao dịch.
Giá chuyển nhượng từ lâu đã là thành phần cốt lõi của hầu hết các hệ thống thuế và đã phát triển kể từ những năm 1930. Hoa Kỳ đã thiết lập các hướng dẫn chi tiết về giá chuyển nhượng vào năm 1994, trong khi OECD đưa ra các hướng dẫn chung về giá chuyển nhượng vào năm 1995, sau đó được mở rộng vào năm 1996 và 2010. Hai bộ hướng dẫn này có tính ràng buộc và tương tự nhau đối với hầu hết các quốc gia.
Cơ quan thuế ở nhiều quốc gia sẽ theo dõi và so sánh dữ liệu quan trọng về hoạt động của các bên liên quan để xác định xem việc điều chỉnh có phù hợp hay không. Ngay cả khi giá giao dịch giữa các bên liên kết có liên quan, cơ quan thuế vẫn cần kiểm tra xem các mức giá này có đáp ứng tiêu chí của giao dịch độc lập hay không. Đặc biệt trong các giao dịch dịch vụ, cơ quan thuế thường yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bằng chứng chứng minh mức phí thu là hợp lý và có lợi ích kinh doanh thực tế trong và ngoài nước.
Do đó, khi thiết kế chiến lược định giá chuyển nhượng, các công ty phải tuân thủ nguyên tắc nhất quán về giá với các bên độc lập và cân nhắc khái niệm “so sánh tương tự”, bao gồm các yếu tố như cấp độ thị trường, điều kiện kinh tế và vị trí địa lý. Làm như vậy không chỉ có thể tránh được các rủi ro thuế tiềm ẩn mà còn giúp đảm bảo rằng công ty đạt được các lợi ích về thuế tốt nhất trong phạm vi pháp lý.
Với sự phát triển nhanh chóng của các công ty đa quốc gia và cường độ giám sát toàn cầu ngày càng tăng, việc tuân thủ giá chuyển nhượng sẽ trở thành thách thức lớn mà các công ty phải đối mặt. Nếu một công ty không phản hồi đúng đắn khi cơ quan thuế kiểm toán, công ty đó không chỉ phải đối mặt với khoản tiền phạt lớn mà còn có thể làm tổn hại đến danh tiếng kinh doanh.
Trong môi trường kinh doanh tương lai, làm thế nào các công ty có thể đạt được sự cân bằng giữa tối ưu hóa thuế và tuân thủ thuế?
