Christian Sielaff

The Influence of Tax Labeling and Tax Earmarking on the Willingness to Contribute – A Conjoint Analysis

We apply conjoint analysis to study the influence of tax labeling and tax earmarking on German taxpayers’ willingness to contribute. We show that labeling and earmarking effects can substantially increase participants’ willingness to contribute, and we analyze how these effects interact. These results add to the explanation of the variety in tax labels and provide implications for tax policy on further reforms of the tax and contribution system. Labeling and earmarking contributions are important instruments in selling policies and increasing tax revenue.

Progressionseffekte und Varianten zur optimalen Steuerplanung bei der Thesaurierungsbegünstigung–Eine Abweichungsanalyse

ZusammenfassungBei progressiven Steuertarifen kann Steuerplanung P rogressionseffekte bewirken. Da aber die Berücksichtigung progressiver Tarife häufig nicht unerhebliche Planungskosten mit sich bringt, werden Progressionseffekte in Steuerplanungskalkülen häufig vereinfachend vernachlässigt. Wir wollen an einem praktisch relevanten Beispiel zeigen, wie groß der Fehler aus dieser Vereinfachung ist und wovon er abhängt. Mit Hilfe eines mathematischen Optimierungsmodells zeigen wir am Beispiel der Thesaurierungsbegünstigung des § 34a EStG, für welche Steuerpflichtigen sich die Berücksichtigung von P rogressionseffekten und somit eine detaillierte Steuerplanung lohnt und für wen ein vereinfachtes lineares Modell bereits zu akzeptablen Ergebnissen führt.AbstractIf tax rates are progressive, tax planning may cause progression effects. The inclusion of progression effects is costly. Therefore, the simplifying assumption that tax rates are linear is widespread in tax planning. We analyse the potential loss caused by this simplifying assumption and its determinants. Using a mathematical optimization model, we show for the example of the German conduit tax privilege for retained earnings in which case and for which types of taxpayers the inclusion of progression effects in tax planning is appropriate. Furthermore, we analyse for which taxpayers they may safely be neglected.

The Name Game for Contributions – Influence of Labeling and Earmarking on the Perceived Tax Burden

In this paper we apply conjoint analysis as an empirical method to study the influence of tax labeling and tax earmarking on the perceived tax burden. As reference for the individual behavior we use the model of a rational utility maximizer described by the economic theory. We determine a significant influence of the labeling and the earmarking of taxes. We can show that the labeling and earmarking effect can decrease the perceived tax burden for the test persons which results in a deviation from a (rational) consumption maximizing behavior. These results give important implications for tax policy regarding further reforms of the tax and contribution system.

Umsatzsteuerliche Behandlung ausländischer Gastwissenschaftler an deutschen Hochschulen

Die Hochschullandschaft ist internationalisiert: Wissenschaftler deutscher Hochschulen verbringen Gastaufenthalte an ausländischen Universitäten, und ausländische Wissenschaftler verbringen Gastaufenthalte zu Forschungsoder Vortragszwecken an deutschen Hochschulen. In diesem Beitrag sollen die umsatzsteuerlichen Probleme der „inbound“-Gastaufenthalte ausländischer Wissenschaftler an deutschen Hochschulen beleuchtet werden.

Die Günstigerprüfung des Familienleistungsausgleichs nach dem zweiten Konjunkturpaket

Beide Elemente führen zu einer Belastungsverschiebung beim Familienleistungsausgleich. Der vorliegende Beitrag stellt die geänderten Belastungswirkungen dar. Ferner wird der Frage nachgegangen, inwieweit die Integration der Einmalzahlung in das System des Familienleistungsausgleichs zielführend ist, insbesondere einkommensschwache Familien zu fördern. Der Beitrag aktualisiert und erweitert darüber hinaus die in FR Heft 2/2009 vorgenommene Analyse der Kindergelderhöhung durch das Familienleistungsgesetz.